Индонезия с каждым годом становится все более популярной для эмиграции страной. Причин здесь много: богатая культура, спокойный и здоровый образ жизни, большое сообщество экспатов из разных государств (а значит, широкие возможности для общения и обмена опытом) и безопасная среда. Однако из-за незнания местного законодательства у многих зарубежных граждан возникают трудности в сфере оплаты налогов. Если вы планируете переехать на Бали, вам обязательно нужно глубже погрузиться в эту тему. Цель данной статьи — рассказать о различных видах обязательных выплат и помочь вам сориентироваться в налоговой системе Индонезии.
Содержание:
- Налогообложение в Индонезии
- Ставки налогообложения
- Какой доход облагается налогом?
- Налогообложение для нерезидентов
- Процедура регистрации налогоплательщика
- Налоговые обязательства
- Индонезийский ИНН (NIK)
- Налоги на покупку недвижимости
- Налог на владение недвижимостью
- Налог на аренду
- Планируете покинуть Индонезию? Не забудьте уведомить налоговую
Налогообложение в Индонезии
Человек считается налоговым резидентом Индонезии, если он соответствует одному из нижеперечисленных критериев:
- Прожил в стране от 183 дней в течение одного календарного года.
- Находился на территории государства меньше 183 дней, но намерен в нем оставаться. Намерение может быть выражено в том, что человек получает рабочую визу или разрешение на трудоустройство, срок действия которого превышает 183 дня.
В Индонезии резиденты должны подавать свои налоговые декларации самостоятельно. Конечно, в стране есть множество законно зарегистрированных налоговых консультантов, к которым эмигранты могут обратиться, чтобы получить помощь. Но если вы будете хорошо разбираться хотя бы в базовых аспектах, это поможет вам структурировать свой бюджет.
Ставки налогообложения
Ко всем налоговым резидентам применяется прогрессивный подоходный налог, то есть чем больше вы зарабатываете, тем выше процент, удерживаемый от дохода. Ставка варьируется от 5 до 35% в зависимости от достатка.
В настоящее время ставка применяется в одном из 4 налоговых диапазонов:
- до 60 млн индонезийских рупий (3864 $) в год — 5%;
- 60—250 млн индонезийских рупий (3864—16 100 $) в год — 15%;
- 250—500 млн индонезийских рупий (16 100—32 200 $) в год — 25%;
- 500 млн — 5 млрд индонезийских рупий (32 200 — 322 000 $) в год — 30%;
- от 5 млрд индонезийских рупий (322 000 $) в год — 35%.
Какой доход облагается налогом?
Практически все формы доходов, получаемых налоговыми резидентами, считаются налогооблагаемыми. Согласно статье 4 главы 3 Закона о подоходном налоге с населения, к ним относятся:
- трудовые доходы;
- доход от занятия независимой профессией или бизнесом;
- пассивный доход (дивиденды, проценты);
- прирост капитала (от продажи или передачи имущества);
- доход с арендной платы и любых других источников, связанных с использованием имущества.
Налогообложение для нерезидентов
В отношении нерезидентов используется фиксированная ставка в размере 20%. Они платят только за доходы, полученные из индонезийских источников, в то время как резидентам нужно сообщать и о деньгах, заработанных за пределами страны. Двойного налогообложения можно избежать, если между Индонезией и вашим родным государством заключено соответствующее соглашение. С Россией такой договор подписан.
Процедура регистрации налогоплательщика
Прежде чем подать налоговую декларацию, вы должны зарегистрироваться в налоговой службе в городе проживания, чтобы получить NIK (ИНН). Мигрантам, постоянно пребывающим в Джакарте, необходимо зарегистрироваться в Налоговом управлении для иностранных граждан и экспатов (KPP BADORA).
Вы можете нанять представителя (например, бухгалтера), который поможет с регистрацией, но ответственность все равно остается на вас. Если вы решите назначить доверенное лицо, помните, что будете нести юридические обязательства за любые неуплаченные налоги, поэтому передавайте эту функцию надежному и заслуживающему доверия специалисту.
Для регистрации вам необходимо иметь следующие документы:
- заполненную форму налоговой регистрации;
- копию всех страниц вашего паспорта;
- копию разрешения на работу;
- подтверждение адреса — вашего и компании-нанимателя;
- копию ИНН вашего работодателя;
- доверенность (в случае, если вы отправите представителя для регистрации).
Налоговые обязательства
Индонезийские резиденты должны отчитываться за свои доходы по двум видам налоговых деклараций:
- ежемесячный подоходный налог с физических лиц;
- годовой индивидуальный подоходный налог.
Для индивидуальных налогоплательщиков срок ежемесячной уплаты обычно наступает 15-го числа следующего месяца. Ежемесячная сдача всех необходимых отчетов должна осуществляться не позднее 20-го числа следующего месяца. Для ежегодной подачи крайний срок приходится на конец 4-го месяца после окончания налогового года.
Следить за этими датами необходимо, поскольку просрочка платежа может повлечь за собой процентные штрафы, которые начинаются с 2% и доходят до 48% в месяц.
Индонезийский ИНН (NIK)
Один из самых важных шагов, которые вы должны сделать перед подачей налоговой декларации, — это получить индивидуальный NIK. Все физические лица, проживающие в Индонезии, должны иметь этот документ. То же правило применяется к резидентам, находящимся за пределами страны.
После получения NIK в налоговой инспекции вы можете платить ежемесячные подоходные налоги, подавать годовые декларации и многое другое. Вот некоторые задачи, для которых понадобится NIK:
- получение водительских прав;
- открытие банковского счета;
- подача заявления на получение кредита или карты;
- покупка автомобиля;
- строительство дома;
- продление регистрации транспортного средства;
- перевод денег со счета в индонезийском банке на зарубежный счет.
Наказания за отсутствие NIK могут быть суровыми, поэтому не забудьте получить его как можно быстрее. Злостные неплательщики рискуют попасть в тюрьму на срок до 6 лет, а максимальный штраф по этой статье в четыре раза превышает общую сумму начисленного налога.
Налоги на покупку недвижимости
Если вы планируете приобрести жилье на Бали, вам стоит иметь в виду: покупка будет совершена по принципу Leasehold, или владения на правах долгосрочной аренды, но это не избавляет вас от налоговых обязательств. Такая форма собственности доступна всем иностранцам, инвестирующим в индонезийскую недвижимость. Срок владения составляет 30 лет, по истечении которых договор может быть продлен.
Кроме стоимости самого дома или квартиры покупателю недвижимости придется оплатить:
- налог на передачу прав долгосрочной аренды — 5%;
- налог на продажу — 1%;
- работу юриста — 0,5—1%;
- нотариальные услуги — 1%.
Как видите, величина этих трат не фиксирована и зависит от стоимости объекта.
Налог на владение недвижимостью
Владельцы жилья, вне зависимости от того, являются ли они резидентами или нет, вносят ежегодные платежи — за землю и сами апартаменты. Величина налога на недвижимость составляет 0,5% от оценочной стоимости. Размер налога на землю зависит от региона и составляет 0,1—0,2%.
Налог на аренду
Владение жильем Leasehold позволяет сдавать его внаем, например, на год или помесячно. Однако в этом случае вы должны платить налог на доход в размере 10%. На острове распространена практика, когда данный сбор платят постояльцы или он уже входит в стоимость аренды.
Планируете покинуть Индонезию? Не забудьте уведомить налоговую
Иностранцам, которые планируют навсегда покинуть государство, важно отменить свою налоговую регистрацию.
Все, что вам нужно сделать, это подать заявление в налоговую инспекцию по месту жительства, чтобы организация начала проверку ваших деклараций и подтверждающих документов. Как только процедура будет завершена, ваша заявка на отмену регистрации должна быть одобрена.
Обратите внимание, что этот процесс длительный и может занять до трех лет. В течение этого времени вы можете покинуть страну, но правительство имеет право сохранять ваши личные документы, пока проверка не будет завершена.